Cambios en la Fiscalización en México a Partir de 2026

Por VMG y Asociados

El panorama fiscal en México se prepara para una transformación notable con el paquete de reformas aprobado de cara a 2026. Estas modificaciones no son solo ajustes tributarios, sino un endurecimiento en los mecanismos de supervisión y control por parte de la autoridad fiscal, lo que representa nuevos retos —y también la necesidad de asesoría profesional— para empresas y contribuyentes.

Principales Cambios en Fiscalización y Cumplimiento

• Fortalecimiento de facultades del Servicio de Administración Tributaria (SAT) El paquete fiscal para 2026 incluye reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) que le otorgan facultades ampliadas al SAT para fiscalizar. Esto incluye visitas domiciliarias con facultades de revisión, uso de video, audio y fotografía como medios de comprobación, cuando se sospeche la existencia de “facturación falsa” o actos simulados.

• Además, los procedimientos de verificación podrían acelerarse bajo un régimen abreviado cuando el SAT considere que los comprobantes (“CFDI”) no representan operaciones reales.

• Mayor control sobre facturación electrónica (CFDI)Las reglas de emisión de CFDI se modifican para exigir que los comprobantes representen operaciones reales y verificables: servicios prestados, bienes entregados, actos jurídicos válidos, etc. Si no se cumple esta condición, se considerará que el CFDI es “falso” y estará sujeto a sanciones.

• También se amplía el plazo para cancelar un CFDI —permitiéndose hacerlo hasta el mes en que se presente la declaración anual de ISR, con consentimiento del receptor—, lo que busca dar certeza jurídica a esta práctica.

• Fiscalización y obligaciones específicas para plataformas digitales

  Las plataformas digitales —tanto nacionales como extranjeras— tendrán nuevas obligaciones. A partir de abril de 2026, estarán sujetas a un régimen de supervisión en tiempo real: deben permitir al SAT acceso a sus sistemas para revisar transacciones hechas en México.

  En caso de incumplimiento, el SAT podrá aplicar medidas como suspensión del servicio (“kill switch”) u otras sanciones.

• Además, estas reformas aplican no solo al IVA o ISR, sino a nuevos impuestos especiales sobre ciertos bienes o servicios digitales, productos regulados, y actividades como juegos, apuestas o venta de productos gravados.

• Incremento en sanciones e intereses por pagos tardíos o deudas fiscales

• En caso de adeudos o pagos fuera de plazo, las tasas de recargos se elevarían. Por ejemplo, en ciertos casos de pagos en parcialidades, los intereses mensuales pueden aumentar según la propuesta en la ley. Esto refleja un endurecimiento en la penalización a contribuyentes morosos, lo que subraya la importancia de una correcta planeación y cumplimiento oportuno.

• Incentivos y mecanismos especiales (capital repatriado, deducciones, regímenes simplificados)La reforma 2026 contempla un esquema de repatriación de capitales: recursos legales mantenidos en el extranjero antes de septiembre de 2025 podrían regularizarse con una tasa reducida, si se invierten en actividades productivas, infraestructura, bonos gubernamentales u otros instrumentos definidos en la ley. Además, en ciertos regímenes como Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), se propone simplificar obligaciones: en su caso solo requerirían pagos mensuales definitivos en lugar de presentar declaración anual.

¿Qué Significa Esto Para Empresas y Contribuyentes en 2026?

• Las autoridades fiscales incrementan su poder de verificación, lo que implica que cualquier error —intencional o no— puede convertirse en una causa de sanción.

• La facturación electrónica debe reflejar operaciones reales y comprobables; los comprobantes simulados ya no pasarán desapercibidos.

• Las plataformas digitales (marketplaces, apps, comercio electrónico, etc.) deberán adaptarse a nuevos requisitos de transparencia y fiscalización.

• Empresas con operaciones complejas, transacciones internacionales, plataformas digitales, o negocios intensivos en facturación deben reforzar sus procesos contables y fiscales.

• La planeación fiscal y el cumplimiento riguroso serán claves para evitar sanciones, recargos o bloqueos, y para aprovechar los incentivos cuando proceda.

💡 ¿Cómo Podemos Ayudarte desde VMG y Asociados?

En VMG y Asociados somos conscientes de que este nuevo entorno fiscal representa un reto considerable para muchas empresas. Por ello ofrecemos:

• Asesoría para revisar y actualizar tus procesos contables y de facturación conforme a las nuevas reglas.

• Diagnóstico de riesgo fiscal: revisamos tu estructura actual para detectar áreas vulnerables ante fiscalización.

• Planeación estratégica para aprovechar incentivos como repatriación de capital, regímenes simplificados, o inversión deducible.

• Acompañamiento en el cumplimiento y en la defensa de tus derechos en caso de revisiones, auditorías o requerimientos por parte del SAT.

Si tu empresa opera en sectores vulnerables (digital, comercio, importaciones, servicios, etc.), o si simplemente quieres estar preparado ante estos cambios, contáctanos. En VMG y Asociados estamos listos para apoyarte a navegar este nuevo entorno fiscal con seguridad y eficiencia.