Reforma al Código Fiscal de la Federación 2026: Análisis y Comparativa con la Legislación Vigente
- Dr. Eduardo Aguilar
- 29 oct
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Por: Dr. Eduardo Aguilar CuetoVMG & Asociados Consultores Fiscales
La propuesta de reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF) para 2026 busca reforzar la fiscalización, simplificar obligaciones para ciertos contribuyentes y fortalecer las facultades del SAT frente a nuevas prácticas económicas y tecnológicas. A continuación, se presenta un resumen de los principales cambios y su comparación con la normativa vigente:
1. Revisión en tiempo real para plataformas digitales
Nuevo artículo 30-B.Se propone que los prestadores de servicios digitales permitan al SAT el acceso en línea y en tiempo real a sus sistemas.🔹 Antes (2025): No existía esta obligación directa, sólo se pedía información periódica.🔹 Implicación: Mayor control sobre la economía digital, especialmente para servicios de streaming, enseñanza a distancia y plataformas de intermediación.
2. Restricción temporal de sellos digitales por comprobantes falsos
Se adiciona el artículo 49 Bis y fracción XIV del 17-H Bis para restringir temporalmente los certificados de sello digital cuando se detecten CFDI falsos y no se corrija la situación en 30 días.🔹 Antes: La cancelación era definitiva y sin procedimiento temporal.🔹 Cambio relevante: Se garantiza derecho de audiencia y plazos de aclaración, reforzando la seguridad jurídica del contribuyente.
3. Simplificación para el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Se propone liberar a las personas físicas de este régimen de la declaración anual, quedando únicamente los pagos mensuales como definitivos.🔹 Antes: Aunque existía esta facilidad en la Resolución Miscelánea 2025, no estaba en ley.🔹 Impacto: Se eleva a rango legal la simplificación administrativa para pequeños contribuyentes.
4. Cancelación de CFDI: plazo uniforme
El artículo 29-A fija un plazo máximo hasta el mes en que se presenta la declaración anual para cancelar comprobantes fiscales.🔹 Antes: Era una regla administrativa (2.7.1.46) sin rango legal.🔹 Ventaja: Mayor certeza jurídica y alineación con criterios de la Suprema Corte (Amparo 819/2023).
5. Control y depuración del RFC
Reformas al artículo 27 precisan los casos de cancelación por inactividad y eliminan la figura de suspensión del RFC.🔹 Antes: La suspensión y cancelación coexistían y generaban confusión.🔹 Nuevo enfoque: El SAT busca mantener un padrón depurado y reducir riesgos de uso indebido de empresas inactivas.
6. Facultades contra comprobantes apócrifos de fedatarios
Se adiciona la obligación de los notarios de verificar y pronunciarse sobre la autenticidad de los instrumentos públicos presentados ante el SAT.🔹 Cambio: Fortalece la trazabilidad legal y combate documentos falsos en trámites fiscales.
7. Nuevos supuestos de contrabando y delitos fiscales
Se amplían los artículos 103 y 104 con nuevas conductas de presunción de contrabando (operaciones simuladas, no retorno de mercancías, faltantes en almacenes).🔹 Antes: Sólo se sancionaba el ingreso o salida sin documentación o marbetes.🔹 Ahora: Se incluyen actos simulados y abuso de regímenes temporales.🔹 Penas: De 5 a 8 años de prisión para los nuevos supuestos.
8. Códigos de seguridad en cigarros y productos con nicotina
Se adiciona al artículo 105 la equiparación al delito de contrabando por vender o poseer productos sin el código de seguridad fiscal.🔹 Antes: Solo era infracción administrativa.🔹 Cambio: Se eleva a delito equiparable al contrabando.
9. Modificaciones a las garantías del interés fiscal
El artículo 141 sustituye la figura de “depósito en dinero” por billete de depósito emitido por institución autorizada (Banco del Bienestar).🔹 Objetivo: Agilizar y modernizar los mecanismos de garantía fiscal.🔹 Beneficio: Mayor seguridad para el contribuyente y liquidez para la autoridad.
10. Nuevas sanciones y ajustes en multas
Se homologa la sanción de ciertos contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza con los del Régimen de Incorporación Fiscal, considerando su menor capacidad económica.🔹 Resultado: Reducción proporcional de multas y trato equitativo entre regímenes.
Conclusión
La Reforma al Código Fiscal de la Federación 2026 refuerza tres ejes estratégicos:
Digitalización y control inteligente (plataformas digitales, sellos, CFDI).
Simplificación administrativa (RESICO y cancelación de CFDI).
Combate a la evasión y contrabando (nuevos delitos y mayores sanciones).