Combate frontal a la Evasión : El plan Maestro del SAT

Recuerdo en mi juventud la película A. I. Inteligencia Artificial (título original ) es una película estadounidense de 2001 escrita y dirigida por Steven Spielberg. La película está basada en el relato de ciencia ficción "Los superjuguetes duran todo el verano" de Brian Aldiss, e incorpora elementos de la obra italiana "Las aventuras de Pinocho. y asi Hollywood nos ha vendido la experiencia de que la Inteligencia artificial vendrá a facilitarnos las tareas tediosas y a mejorar nuestra calidad de vida.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de la administración y fiscalización de los impuestos en México. Como parte de su labor, el SAT ha implementado un plan maestro de fiscalización con el objetivo de fortalecer la cultura de cumplimiento fiscal y combatir la evasión y elusión de impuestos.

Buscando mantener una recaudación histórica -la cual alcanzó 4 billones 517 mil 730 millones de pesos en 2023-, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) presenta su Plan Maestro 2024, en el que destaca la aplicación de Inteligencia Artificial (IA) para mejorar los procesos de fiscalización, así como el fortalecimiento de la atención al contribuyente.

En un comunicado fechado el 22 de enero de 2024 el Servicio de Administración Tributaria, da a conocer el Plan Maestro 2024 que también establece mejoras para una atención más eficiente en los más de 35 trámites que se realizan de manera presencial, por lo que las solicitudes de citas se atenderán dentro de los primeros 10 días hábiles.

Asimismo, para ampliar la cobertura de servicios, el SAT abrirá nuevas oficinas de atención en los cinco estados con mayor demanda, las cuales se sumarán a las 157 que actualmente hay en el país. De igual forma, se va a reforzar el programa de Oficina Móvil en las 32 entidades del país para acercar los servicios a lugares de difícil acceso, brindar atención prioritaria a migrantes, refugiados, personas de la tercera edad, pueblos originarios, mujeres embarazadas y personas con discapacidad.

Finalmente, en materia jurídica se establece un incremento de la presencia ante los órganos jurisdiccionales a través de acciones de litigio en defensa del interés fiscal.

Mediante estas acciones, el SAT no solo mantiene su compromiso de mejorar la recaudación sin la necesidad de crear nuevos impuestos o incrementar los ya existentes, sino que da un paso a la modernización de la gestión tributaria en beneficio de las finanzas públicas.

¿Como se va a fiscalizar de ahora e adelante con la (IA)?

Mediante  la implementación de modelos de analítica de grafos y machine learning (aprendizaje automático) se va a clasificar a los contribuyentes de riesgo, identificar redes  complejas de elusión y evasión fiscal, así como detectar inconsistencias en Comprobantes  Fiscales Digitales por Internet (CFDI) asociadas con el contrabando y empresas fachada.

Esta tecnología se enfocará en sectores como automotriz, bebidas alcohólicas y cigarros,  construcción, farmacéutico, hidrocarburos, logística, plataformas tecnológicas, servicios  inmobiliarios, seguros y servicios financieros, y transporte.

De igual forma, se va a fortalecer la fiscalización a esquemas de fideicomisos y empresas de  intermediación crediticia, revisión a plataformas tecnológicas, de comercio y cobros  electrónicos, así como de operaciones de comercio exterior y operativos de combate al contrabando y seguimiento al cumplimiento de obligaciones de controles volumétricos.

El plan maestro de fiscalización del SAT se basa en una estrategia integral que incluye el uso de tecnología avanzada, el intercambio de información con otras instituciones y países, así como la implementación de medidas de control y supervisión más rigurosas. A continuación, se detallan algunos aspectos clave de este plan:

1. Uso de tecnología: El SAT ha hecho uso de la tecnología para mejorar sus procesos de fiscalización. Esto incluye el uso de sistemas de inteligencia artificial y análisis de datos para identificar patrones de comportamiento fiscal y detectar posibles irregularidades. Además, se ha implementado el uso de facturación electrónica y la plataforma digital del SAT, facilitando el intercambio de información entre contribuyentes y autoridades.

2. Intercambio de información: El SAT ha establecido acuerdos de intercambio de información con otras instituciones y países, lo que le permite tener acceso a datos relevantes para la fiscalización. Este intercambio de información contribuye a la detección de operaciones fraudulentas y el seguimiento de contribuyentes que intentan evadir sus responsabilidades fiscales.

3. Medidas de control y supervisión: El SAT ha fortalecido sus mecanismos de control y supervisión para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Se han implementado auditorías más rigurosas, se han intensificado las visitas a contribuyentes y se ha incrementado la revisión de declaraciones y documentación relacionada. Además, se han establecido programas de capacitación para los funcionarios encargados de la fiscalización, con el fin de mejorar sus habilidades y conocimientos en el área.

4. Cultura de cumplimiento: El SAT busca fomentar una cultura de cumplimiento fiscal entre los contribuyentes. Esto se logra a través de campañas de concientización y educación, que buscan informar a los contribuyentes sobre sus derechos y obligaciones, así como los beneficios de cumplir con sus responsabilidades fiscales. Asimismo, se han implementado incentivos para aquellos contribuyentes que demuestren un buen cumplimiento fiscal, como la simplificación de trámites y la reducción de cargas administrativas.

El plan maestro de fiscalización del SAT es una estrategia integral que busca fortalecer la fiscalización y promover la cultura de cumplimiento fiscal en México. A través de la implementación de tecnología, el intercambio de información, medidas de control y supervisión más rigurosas, así como la promoción de una cultura de cumplimiento, el SAT busca combatir la evasión y elusión de impuestos, garantizando así una mayor equidad y justicia fiscal.

Era de esperarse, ya que la promesa de campaña fué mantener los impuestos existentes sin incremento, sin embargo el gasto social y el pago de la deuda obligarán al gobierno actual, a exprimir cada peso, para poder hacer frente no solo al endeudamiento histórico que se atraviesa sino a las promesas en cuanto a subsidios pensiones y gasto social.

Según la revista digital Asesores.com.mx la deuda pública para el 2024 será del 19.4% de los ingresos presupuestarios, cuando a inicio de este gobierno era apenas del 9.5%. De igual forma, la deuda autorizada para 2024 será 3.5 veces mayor que la de 2018; el costo de la deuda en el PIB para el 2024 será del 3.7%, cuando en 2023 fue de 3.4% del PIB y el 2022, del 2.8% del PIB.

Por otro lado el portal de investigacion ciep.mx menciona que Pese a un endeudamiento histórico de 5.4% del Producto Interno Bruto (PIB) propuesto por los Criterio Generales de Política Económica (CGPE) 2024, el endeudamiento público parece no impulsar la economía, pues se estima un crecimiento económico entre 2.5 y 3.5% para el mismo año y una productividad laboral de únicamente 0.3% anual. El presente documento destaca la equivalencia ricardiana y su posterior crítica en cómo la deuda y los impuestos pueden afectar el bienestar y consumo futuro. Asimismo, enfatiza la necesidad de considerar la carga intergeneracional de la deuda y la importancia de diversificar las fuentes de ingreso, pues, para 2024, el indicador aumentaría a 126,818 MXN por persona y, para 2030, a 174,801 MXN. Se concluye que, a pesar de las diversas perspectivas, la sostenibilidad y la inequidad intergeneracional de la deuda pública siguen siendo un tema pendiente en la política fiscal.

Es importante que los contribuyentes cuenten con una consultoría fiscal de calidad, que permita evaluar la situación actual y en su caso efectuar, una autocorrección de su situación fiscal bajo el amparo del articulo 73 C.F.F. y de esta forma evitar multas , o incluso la revocación de sus sellos o certificados digitales, dicen por ahí "sobre advertencia no hay engaño"