¿y Ahora quién podrá ayudarnos?Reformas al Amparo Fiscal y al Procedimiento Contencioso Administrativo:

Lo que todo contribuyente debe saber para no poner en riesgo su empresa

En los últimos meses, el marco legal fiscal en México ha experimentado cambios relevantes que fortalecen las facultades de cobro y defensa de la autoridad fiscal, particularmente del SAT. Dos reformas destacan por su impacto directo en empresas y contribuyentes:

1. Las reformas a la Ley de Amparo en materia fiscal, y

2. La reforma al artículo 63 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA).

Ambas modificaciones tienen un objetivo común:👉 reducir el uso de medios de defensa como estrategias para retrasar el pago de impuestos y hacer más eficiente la recaudación.

En este artículo te explicamos qué cambió, cómo te afecta y qué puedes hacer para protegerte, en un lenguaje sencillo y práctico.

I. Reformas al Amparo Fiscal: el amparo ya no es un “escudo automático”

🔍 ¿Qué buscó la autoridad con estas reformas?

Durante años, muchos contribuyentes utilizaron el juicio de amparo como una forma de ganar tiempo, aun cuando el SAT ya contaba con un crédito fiscal firme, es decir, cuando ya se habían agotado los recursos administrativos y juicios ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

Las reformas buscan cerrar ese espacio de simulación legal y dejar claro que:

📌 El amparo no debe ser un mecanismo para evadir o retrasar el pago de impuestos.

🧾 ¿Qué cambió en términos prácticos?

1️⃣ El amparo ya no suspende automáticamente el cobro de impuestos

Antes, al presentar un amparo, muchos contribuyentes lograban frenar embargos o actos de cobro casi de manera automática.

Ahora:

• La suspensión ya no es automática.

• Para que el cobro se detenga, el contribuyente debe garantizar el monto del adeudo (depósito, fianza o carta de crédito).

👉 En palabras simples: si quieres que el SAT no cobre mientras se resuelve tu juicio, debes respaldar el adeudo con dinero o una garantía real.

2️⃣ Se limita el uso del “amparo para ganar tiempo”

Con la reforma:

• Se evita el llamado “amparo sobre amparo”

• Se reducen los recursos encadenados que solo buscaban dilatar

• Se fortalece la capacidad del SAT para ejecutar créditos fiscales

⚠️ Esto no elimina el derecho al amparo, pero sí exige una defensa sólida y bien estructurada, no improvisada.

⚠️ ¿Qué riesgos existen si no te preparas?

• Embargos más rápidos

• Dificultad para suspender actos del SAT

• Mayor presión financiera

• Menor margen para negociar o corregir

Hoy, defenderse tarde sale mucho más caro.

II. Reforma al Artículo 63 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

Mientras el amparo se vuelve más restrictivo, también se reformó el procedimiento contencioso administrativo, específicamente el artículo 63, que regula el recurso de revisión que puede interponer la autoridad fiscal.

🔍 ¿Qué cambia con esta reforma?

Antes, cuando un contribuyente ganaba un juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA), la autoridad tenía supuestos limitados para impugnar esa resolución.

Con la reforma:👉 Se amplían y precisan los casos en los que el SAT puede presentar recurso de revisión ante un tribunal colegiado.

🧾 Cambios clave explicados de forma sencilla

1️⃣ La autoridad tiene más herramientas para impugnar sentencias favorables

Ahora el SAT puede recurrir resoluciones cuando:

• Se declara la nulidad de actos administrativos

• Existen resoluciones de sobreseimiento

• Se emiten decisiones relevantes en materia fiscal

• Se resuelven procedimientos de queja

📌 Esto significa que ganar en el Tribunal ya no siempre es el final del proceso.

2️⃣ Plazos más claros y procedimientos más técnicos

La autoridad cuenta con 15 días naturales para presentar el recurso de revisión, lo que genera:

• Procesos más ágiles

• Defensas más técnicas

• Menos margen para errores estratégicos

👉 Hoy, no basta con tener la razón; hay que saber defenderla correctamente.

III. ¿Qué nos dicen estas reformas en conjunto?

Ambas reformas dejan un mensaje claro para los contribuyentes:

✔ El SAT tiene más herramientas para cobrar✔ Los medios de defensa ya no son automáticos ni dilatorios✔ Las autoridades están apostando por litigios más técnicos y rápidos✔ La prevención fiscal es más importante que nunca

En pocas palabras:📌 La defensa fiscal comienza antes de la auditoría, no cuando el problema ya explotó.

IV. Recomendación profesional

En este nuevo entorno fiscal, las empresas necesitan algo más que “apagar fuegos”. Necesitan:

• Diagnósticos preventivos

• Revisión de riesgos fiscales

• Estrategias de defensa bien fundamentadas

• Acompañamiento en auditorías y juicios

En VMG Soluciones y Asociados ayudamos a nuestros clientes a:✔ Prevenir contingencias fiscales✔ Defenderse estratégicamente ante el SAT✔ Enfrentar auditorías con seguridad✔ Evitar que errores fiscales se conviertan en crisis financieras

🔎 No esperes a que el SAT te notifique.

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